RESUMEN: ¿Cómo garantizar el cumplimiento de las obligaciones societarias y cambiarias en Colombia para finalizar 2025? G&D Consulting Group presenta un boletín detallado sobre el cumplimiento de las obligaciones societarias y cambiarias en Colombia, dirigido a empresarios y equipos directivos. El documento establece las principales situaciones que las empresas deben tener en cuenta para evitar sanciones millonarias y multas relacionadas con el incumplimiento de normativas. A través de un análisis práctico, se detallan las obligaciones de registro ante la Superintendencia de Sociedades y el Banco de la República, entre otras. Este boletín busca ofrecer claridad y orientación para las empresas que buscan proteger sus operaciones legales y financieras en el contexto colombiano.
El boletín subraya la importancia de cumplir con las obligaciones societarias y cambiarias para evitar sanciones que puedan llegar a ser extremadamente onerosas para las empresas. En el ámbito societario, las empresas deben registrar situaciones de control o grupos empresariales ante la Cámara de Comercio y la Superintendencia de Sociedades. El incumplimiento de esta obligación puede conllevar multas de hasta 200 SMLMV (aproximadamente COP $284.700.000 para 2025). Además, se enfatiza la obligatoriedad de nombrar un revisor fiscal para las sociedades anónimas que cumplan ciertos criterios de activos o ingresos.
En cuanto al cumplimiento cambiario, las empresas que realizan transacciones internacionales deben reportarlas oportunamente al Banco de la República a través del Sistema de Información Cambiaria. Las inversiones extranjeras y los créditos externos deben ser registrados en el plazo legal, y cualquier omisión puede dar lugar a multas de hasta el 200% del valor de la operación, lo que podría implicar sanciones considerables en caso de no cumplir con los plazos establecidos.
¿A quiénes aplica y cuáles son los efectos?
Este boletín es esencial para las empresas nacionales con operaciones internacionales, ya que destaca las obligaciones legales para registrar correctamente las inversiones extranjeras, los créditos externos y las cuentas de compensación. Las consecuencias de no cumplir con estas normativas son severas y varían desde multas administrativas hasta sanciones económicas significativas. Por ejemplo, si una empresa no registra correctamente una inversión extranjera o el pago de un crédito externo, podría enfrentar una multa de hasta USD $200,000 por operación no registrada. Además, si una sociedad no registra una situación de control o grupo empresarial a tiempo, sus administradores podrían ser sancionados con multas por hasta COP $284.700.000.
Recomendaciones y cumplimiento
Las empresas deben actualizar y registrar anualmente la información correspondiente en la Cámara de Comercio y la Superintendencia de Sociedades para evitar multas por omisión o extemporaneidad. Es fundamental cumplir con los plazos establecidos para el registro de inversiones extranjeras y la renovación de matrícula mercantil antes del 31 de marzo de cada año. Además, se recomienda establecer una política interna robusta de control cambiario y asegurarse de que todas las operaciones internacionales sean informadas puntualmente al Banco de la República.
Ver a continuación artículo sobre: ¿Cómo garantizar el cumplimiento de las obligaciones societarias y cambiarias en Colombia para finalizar 2025?
BOLETÍN LEGAL
CUMPLIMIENTO SOCIETARIO Y ASESORÍA CAMBIARIA PARA FINALIZAR EL 2025.
G&D Consulting Group entiende que el dinamismo del entorno legal y económico colombiano exige una vigilancia constante por parte de los empresarios y equipos directivos. El incumplimiento de las obligaciones societarias y cambiarias no solo afecta la reputación de las compañías, sino que las expone a multas millonarias.
Este boletín, preparado por los expertos de G&D Consulting Group en cumplimiento legal societario y cambiario en Colombia, detalla las situaciones clave de reporte y cumplimiento, y ofrece una visión clara de los riesgos y sanciones. El objetivo de la firma es blindar la operación de sus clientes.
El Doble Frente del Cumplimiento: Societario y Cambiario
El cumplimiento legal en Colombia para empresas nacionales con operaciones internacionales se divide principalmente en dos esferas de control:
¿Cuáles son las principales situaciones de cumplimiento societario que se deben tener presente para finalizar el 2025?
1. Cumplimiento Societario (Superintendencia de Sociedades)
Se centra en la estructura interna, la información financiera y la transparencia de las sociedades.
- Registro de Matriz y Subordinadas (Situación de Control y Grupo Empresarial): Las sociedades que ejerzan control sobre otras (directa o indirectamente) o conformen un grupo empresarial, tienen la obligación de inscribir tal situación en el Registro Mercantil de la Cámara de Comercio y en el Registro Único Empresarial y Social (RUES).
- Riesgo: No reportar o reportar de manera extemporánea la situación de control o de grupo empresarial.
- Sanción Típica: Multas por parte de la Superintendencia de Sociedades de hasta 200 Salarios Mínimos Legales Mensuales Vigentes (SMLMV) (aproximadamente COP $284.700.000 para 2025, dependiendo del SMLMV final) por cada cargo, aplicables a la controlante, a la sociedad, y hasta a los administradores.
- Ejemplo de Riesgo: Si una empresa A (matriz) adquiere más del 50% del capital de la empresa B (subordinada), y la gerencia omite registrar esta situación de control en el Registro Mercantil y en la Superintendencia de Sociedades, expone a la matriz y a sus administradores a la sanción máxima.
- Nombramiento de Revisor Fiscal: Es obligatorio para sociedades anónimas, sucursales de sociedades extranjeras y otras que cumplan con topes de activos brutos (iguales o superiores a $5.000 SMLMV) o ingresos brutos (iguales o superiores a $3.000 SMLMV) al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior.
- Riesgo: No nombrar o no inscribir al Revisor Fiscal, o tener uno que no cumpla los requisitos legales.
- Sanción Típica: Multas por la Superintendencia de Sociedades.
- Renovación de Matrícula Mercantil: Obligación anual que debe realizarse antes del 31 de marzo.
- Riesgo: No renovar a tiempo.
- Sanción Típica: Multas de hasta 17 SMLMV (aproximadamente COP $24.199.500 para 2025). La no renovación por 5 años consecutivos conlleva la disolución.
Expuesto lo anterior, conviene también responder la pregunta,
¿Cuáles son las situaciones de cumplimiento cambiario para terminar el año 2025?
2. Cumplimiento Cambiario (Banco de la República/DIAN/Superintendencia de Sociedades)
Regula todas las operaciones que implican pagos o transferencias de moneda extranjera entre residentes y no residentes.
Operaciones a Informar al Banco de la República (BR)
El Banco de la República (BR) es el administrador de la balanza cambiaria del país. Los empresarios que realizan operaciones internacionales deben asegurarse de que estas sean canalizadas y/o registradas oportunamente a través del Sistema de Información Cambiaria.
- Inversión Extranjera en Colombia (IEC) y Colombiana en el Exterior (ICE):
- Obligación: Todo ingreso o egreso de divisas por concepto de inversión de capital del exterior en Colombia o inversión de capital colombiano en el exterior debe ser registrado ante el BR (Formularios 11 y 12).
- Riesgo: No registrar o registrar extemporáneamente el capital de la inversión. Por ejemplo, el ingreso de divisas se canaliza, pero no se presenta el registro de la inversión en el plazo de seis (6) meses (o el plazo legal aplicable).
- Sanción Típica: Multa de hasta el 200% del valor de la infracción cambiaria comprobada, impuesta por la DIAN (en general) o la Superintendencia de Sociedades (para inversiones). Para una inversión de USD $100.000, la sanción potencial podría ser de hasta USD $200.000.
- Créditos Externos:
- Obligación: El desembolso y pago de obligaciones de endeudamiento externo deben ser registrados ante el BR (Formulario 6) para ser considerados como operación de cambio.
- Riesgo: No registrar o registrar extemporáneamente un crédito externo. La falta de registro impide su legalización como operación de cambio, y el pago de intereses o capital al exterior podría no ser reconocido como egreso legal de divisas.
- Cuentas de Compensación:
- Obligación: Las cuentas bancarias abiertas en el exterior que se utilicen para canalizar operaciones de cambio deben ser registradas ante el BR y deben transmitir el Informe de Movimientos (Formulario 10).
- Riesgo: Reportes incompletos o inconsistentes del Formulario 10 o no registrar la cuenta oportunamente.
- Sanción Típica: Multas millonarias por parte de la DIAN por omisión o extemporaneidad en la presentación de la información exógena cambiaria.
Ejemplo de Riesgo Cambiario por Incumplimiento
Una empresa importa maquinaria por USD $50.000. El plazo máximo para legalizar el pago de la importación es de un año desde la fecha de levante. Si la empresa realiza el giro al exterior con la declaración de cambio de importación de bienes (Formulario 2) pero, por un descuido administrativo, la gerencia nunca obtiene la documentación aduanera de levante para soportar la operación y el giro se realiza fuera del plazo legal.
- Consecuencia: Se configura una infracción cambiaria por el no cumplimiento de la obligación de giro dentro del plazo legal. La DIAN puede imponer una sanción de hasta el 200% del valor de la infracción.
- Valor de la Sanción: Potencialmente hasta USD $100.000.
¿Cómo Evitar Riesgos y Multas con G&D Consulting Group?
La complejidad de la legislación societaria y cambiaria demanda una estrategia de prevención activa. G&D Consulting Group ofrece una metodología de Asesoría en Cumplimiento Societario y Asesoría Cambiaria en Colombia que garantiza la tranquilidad de los directivos:
El Valor de la Prevención: Invierta en Cumplimiento
En un escenario donde las multas por incumplimiento societario pueden superar los COP $284 millones (por cargo) y las cambiarias ascender al 200% del valor de la operación, la asesoría en cumplimiento societario y la asesoría cambiaria en Colombia no son un gasto, sino la inversión más inteligente para la sostenibilidad del negocio.
Se recomienda a las empresas confiar en G&D Consulting Group para una gestión integral de riesgos. Su experiencia permite convertir la complejidad normativa en una ventaja competitiva.
Corporate and Foreign Exchange Compliance Advisory for Closing 2025
G&D Consulting Group understands that the dynamic legal and economic environment in Colombia requires constant vigilance from business owners and executive teams. Failure to comply with corporate and foreign exchange obligations not only damages a company’s reputation but also exposes it to multi-million-peso fines.
This bulletin, prepared by G&D Consulting Group’s experts in Colombian corporate and foreign exchange compliance, outlines key reporting and compliance requirements and provides a clear overview of associated risks and penalties. The firm’s objective is to safeguard its clients’ operations.
The Dual Front of Compliance: Corporate and Foreign Exchange
In Colombia, legal compliance for domestic companies engaged in international operations is primarily governed by two regulatory frameworks:
Key Corporate Compliance Considerations for Closing 2025
- Corporate Compliance (Superintendencia de Sociedades)
This area focuses on internal corporate structure, financial transparency, and disclosure obligations.
- Registration of Parent and Subsidiary Companies (Control and Business Group Status)
Companies that exercise direct or indirect control over others—or form part of a business group—are legally required to register this status with the Commercial Registry at the Chamber of Commerce and in the Unified Business and Social Registry (RUES).
• Risk: Failing to report or reporting late the control or business group relationship.
• Typical Penalty: Fines imposed by the Superintendencia de Sociedades of up to 200 current Legal Minimum Monthly Wages (SMLMV)—approximately COP $284,700,000 in 2025 (subject to the final SMLMV value)—per infraction. These penalties may apply to the controlling company, the legal entity itself, and even its administrators.
• Risk Example: If Company A (parent) acquires more than 50% of the capital of Company B (subsidiary), and management fails to register this control relationship with both the Commercial Registry and the Superintendencia de Sociedades, the parent company and its administrators could be subject to the maximum penalty.
- Appointment of a Fiscal Reviewer (Revisor Fiscal)
Mandatory for:- Corporations (sociedades anónimas)
- Branches of foreign companies
- Other legal entities meeting either of the following thresholds as of December 31 of the prior year:
– Gross assets ≥ 5,000 SMLMV
– Gross income ≥ 3,000 SMLMV
• Risk: Failing to appoint or register a Fiscal Reviewer, or appointing one who does not meet legal qualifications.
• Typical Penalty: Administrative fines imposed by the Superintendencia de Sociedades.
- Annual Commercial Registration Renewal (Matrícula Mercantil)
This annual obligation must be fulfilled no later than March 31.
• Risk: Late or non-renewal.
• Typical Penalty: Fines of up to 17 SMLMV (approximately COP $24,199,500 in 2025). Failure to renew for five consecutive years results in automatic corporate dissolution.
Given the above, it is also essential to address the following question:
What Are the Key Foreign Exchange Compliance Requirements for Closing 2025?
2. Foreign Exchange Compliance (Banco de la República / DIAN / Superintendencia de Sociedades)
This framework regulates all transactions involving foreign currency payments or transfers between residents and non-residents of Colombia.
Operations Requiring Reporting to the Banco de la República (BR)
The BR administers Colombia’s foreign exchange balance. Companies conducting international operations must ensure all such transactions are properly channeled and/or registered in a timely manner through the Foreign Exchange Information System (Sistema de Información Cambiaria).
- Foreign Direct Investment in Colombia (IEC) and Colombian Investment Abroad (ICE)
• Obligation: All foreign currency inflows (for IEC) or outflows (for ICE) related to capital investments must be registered with the BR using Forms 11 and 12, respectively.
• Risk: Failing to register or submitting the registration after the legal deadline (e.g., foreign funds are received, but the investment registration is not filed within the six-month window or other applicable timeframe).
• Typical Penalty: A fine of up to 200% of the proven foreign exchange violation, imposed by the DIAN (in most cases) or the Superintendencia de Sociedades (for investment-related breaches). For a USD $100,000 investment, the potential penalty could reach USD $200,000. - External Loans (Créditos Externos)
• Obligation: Disbursements and repayments of external debt must be registered with the BR using Form 6 to be recognized as valid foreign exchange operations.
• Risk: Late or omitted registration. Without it, the loan cannot be legalized as a foreign exchange transaction, and payments of principal or interest abroad may not be recognized as lawful foreign currency outflows. - Compensation Accounts (Cuentas de Compensación)
• Obligation: Bank accounts held abroad and used to channel foreign exchange transactions must be registered with the BR and must submit periodic Movement Reports (Form 10).
• Risk: Incomplete, inconsistent, or untimely submission of Form 10, or failure to register the account on time.
• Typical Penalty: Significant fines by the DIAN for omissions or delays in submitting foreign exchange exogenous reporting.
Illustrative Example of Foreign Exchange Non-Compliance Risk
A company imports machinery valued at USD $50,000. Colombian regulations allow a maximum of one year from the customs clearance date (fecha de levante) to legally complete the foreign payment.
The company executes the foreign payment using the Import Goods Foreign Exchange Declaration (Form 2). However, due to administrative oversight, management never obtains the official customs clearance documentation to substantiate the transaction, and the payment is processed after the one-year legal deadline.
- Consequence: This constitutes a foreign exchange violation for failing to complete the payment within the permitted timeframe. The DIAN may impose a penalty of up to 200% of the transaction value.
- Potential Sanction: Up to USD $100,000.
Puedes encontrar más información sobre: ¿Cómo garantizar el cumplimiento de las obligaciones societarias y cambiarias en Colombia para finalizar 2025?, en gydconsulting.com/blog
Además del tema relacionado con: ¿Cómo garantizar el cumplimiento de las obligaciones societarias y cambiarias en Colombia para finalizar 2025?, quizás te interese leer: ¿Desde cuándo produce efectos la reforma estatutaria por disminución de capital? – Oficio SuperSociedades No. 220-085744 de 2025