¿Quiénes serán personas naturales retenedoras para el año gravable 2024?
Cambios Importantes: Durante el año fiscal 2024, se designarán como agentes de retención a aquellos comerciantes personas naturales que, en el año 2023, hayan tenido un patrimonio o ingresos brutos que excedan los 30.000 UVT. Esta responsabilidad se aplicará a los pagos relacionados con honorarios, comisiones, arrendamientos, rendimientos financieros y compras.
Preparación Fundamental: Es crucial que los comerciantes personas naturales revisen si, durante el año 2023, su patrimonio o ingresos brutos sobrepasaron la cifra de $1.272.360.000. De ser así, serán considerados agentes de retención para los pagos por concepto de honorarios, comisiones, arrendamientos, rendimientos financieros y compras en el año fiscal 2024.
¿Qué personas están obligadas a presentar la declaración de renta a través del Formulario 210?
- Las personas naturales residentes en Colombia, las sucesiones ilíquidas de causantes residentes y los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones o asignaciones modales.
¿En dónde se puede obtener y diligenciar el Formulario 210?
- El formulario está disponible en la página web de la DIAN para ser diligenciado y presentado en el servicio de usuarios registrados o para descargar, diligenciar y luego presentar ante las entidades autorizadas.
¿Quiénes están obligados a presentar la declaración con firma electrónica?
- Los contribuyentes definidos por la DIAN como obligados a cumplir con el deber de declarar a través del Servicio Informático de Diligenciamiento.
¿Los asalariados están obligados a presentar declaración de renta?
- Depende del monto de sus ingresos. Por regla general, si sus ingresos brutos son inferiores a 1.400 UVT no están obligados.
¿Las personas naturales pueden presentar declaración de renta si no están obligadas?
- Sí, las personas naturales no obligadas pueden presentar voluntariamente su declaración de renta.
¿Cómo se calcula y paga el impuesto sobre las ganancias ocasionales?
- Se determina y paga de forma independiente al impuesto sobre la renta. La tarifa es del 15% sobre la ganancia neta.
¿Qué beneficios y deducciones tiene una persona natural en la declaración de renta?
- Deducciones como salud, educación, intereses de crédito de vivienda, retiros de fondos de pensiones, entre otros. También beneficios como el del artículo 126-4 por emplear personas con discapacidad.
¿Las personas naturales pueden compensar pérdidas fiscales de años anteriores?
- Sí, las pérdidas fiscales podrán compensarse con rentas líquidas ordinarias futuras, en los siguientes 5 periodos gravables.
¿Se puede corregir una declaración de renta que presenta errores?
- Sí, se puede corregir mediante una declaración de corrección antes de que la DIAN la revise.
¿Cómo se declara el valor patrimonial de los bienes poseídos en el exterior?
- En la sección de patrimonio bruto, indicando el valor patrimonial a 1 de enero del año gravable de los bienes poseídos en el exterior.
¿Las personas naturales pueden solicitar devoluciones o compensaciones?
- Sí, cuando en la declaración resulta un saldo a favor, este puede ser solicitado en devolución o compensación.
¿Qué renglones se deben diligenciar obligatoriamente en la declaración?
- Como mínimo se deben diligenciar los renglones del total ingresos brutos, patrimonio bruto, deudas vigentes y el impuesto sobre la renta a cargo.