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Precios de transferencia y otras consideraciones para el 2020

precios de transferencia y otras consideraciones para el 2020

12 de abril de 2021

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Los precios de transferencia comprende la presentación de la siguiente documentación:

  • Informe Local o Estudio de PT
  • Declaración Informativa
  • Informe Maestro
  • Informe País por País o la notificación correspondiente

¿Cuáles son contribuyentes sujetos al régimen de precios de transferencia para el año 2020?

Los contribuyentes que presenten la siguiente situación:

RequisitosUVTEquivalente en COP y USD
Si su patrimonio bruto del año gravable 2019 es igual o superior a:100.000COP 3.427.000.000 (Approx. USD 1.048.000)
O si sus ingresos brutos del año gravable 2019 son iguales o superiores a:61.000COP 2.090.470.000 (Approx. USD 639.000)

 Adicionalmente quienes hayan realizado transacciones con:

  • Vinculados del exterior;
  • Vinculados ubicados en zonas francas;
  • Establecimientos permanentes (sucursales);
  • Consorcios, uniones temporales, cuentas en participación, otras formas asociativas que no den origen a personas jurídicas y demás contratos de colaboración empresarial.
  • Si su empresa realiza operaciones con sociedades ubicadas en jurisdicciones no cooperantes, sean éstas vinculadas o no, debe cumplir con la presentación de las obligaciones formales de precios de transferencia sin importar los topes de patrimonio bruto e ingresos brutos de la tabla de arriba.

¿Qué contiene la documentación que se debe presentar?

Informe Local

El Informe Local deberá contener los estudios, documentos y demás soportes con los cuales el contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios demuestra que sus ingresos, costos, deducciones, activos y pasivos adquiridos en el respectivo año gravable cumplieron con el principio de plena competencia. 

Declaración Informativa

La declaración informativa contendrá la relación de operaciones con vinculados económicos junto con los resultados de los análisis de Precios de Transferencia reportados en el Informe Local. 

Informe Maestro

El Informe Maestro deberá ofrecer una visión general del negocio del Grupo Multinacional incluyendo la naturaleza de sus actividades económicas a nivel mundial, sus políticas generales en materia de Precios de Transferencia y su asignación global de ingresos, riesgos y costos. 

Informe País por País

A partir del período fiscal 2016, los contribuyentes sometidos al Régimen de Precios de Transferencia que cumplan con los supuestos del numeral 2 del artículo 260-5 del Estatuto Tributario, deberán presentar el Informe País por País. Cabe aclarar que normalmente esta obligación se encuentra en cabeza de la casa matriz o el corporativo. 

Informe de Atribución de Rentas para los Establecimientos Permanentes

Por otro lado, los Establecimientos Permanentes deben tener en cuenta los deberes formales que deben cumplir en Colombia al ser contribuyentes del impuesto sobre la renta con respecto a las rentas de fuente nacional que le sean atribuibles.

Para la determinación de dichas rentas se debe realizar con base en criterios de funciones, activos, riesgos y personal involucrados definidos con un Informe de Atribución de Rentas.

La norma considera a los Establecimientos Permanentes como cualquier tipo de vehículo de negocios de sociedades extranjeras tales como las sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, minas, canteras, pozos de petróleo y gas, o cualquier otro lugar de extracción o explotación de recursos naturales.

¿Cuál es la fecha de presentación para el año 2020?

  • Julio: Declaración informativa e informe local.
  • Diciembre: Informe maestro e informe país por país *Obligados.

Presentamos los vencimientos a continuación:Declaración informativa e informe local

Último dígito del NITHasta el día(año 2020)Último dígito del NITHasta el día(año 2020)
07 de julio514 de julio
98 de julio415 de julio
89 de julio316 de julio
710 de julio217 de julio
613 de julio121 de julio

Informe maestro e informe país por país *Obligados

Último dígito del NITHasta el día(año 2020)Último dígito del NITHasta el día(año 2020)
010 de diciembre517 de diciembre
911 de diciembre418 de diciembre
814 de diciembre321 de diciembre
715 de diciembre222 de diciembre
616 de diciembre123 de diciembre
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